Todo cambia y eso es un hecho que los miembros de tu Gobierno Corporativo tienen presente, lo que es difícil de predecir es si será para bien o para mal o si los cambios serán fáciles de aplicar o no, en especial cuando el cambio surge por un factor externo, como cambios en normativas, mercados, política internacional y más. No obstante, hay técnicas de auditoría y gestión de riesgos que los consejeros y directores eficientes y efectivos utilizan para prevenir malos momentos para todos sus stakeholders y mantener la salud y la solidez de su gobernanza.
Gobierno Corporativo: pilar para el comité de auditoría y riesgos
Si tu empresa es transnacional, o apuntan a serlo, es posible que estés acostumbrado al cambio de nombre del órgano principal de tu Gobierno Corporativo según cada país: Consejo de Administración, Junta Directiva y Directorio, pero te lo recordamos para que no haya confusiones mientras lees.
Sabemos que tanto el Comité de Auditoría como el Consejo de Administración son órganos claves para mantener los estándares de buen Gobierno Corporativo al supervisar la integridad financiera, la gestión de riesgos y la toma de decisiones estratégicas, contribuyendo así a la rendición de cuentas y el éxito sostenible de la empresa.
Transparencia
Como director estratégico y miembro del Directorio, estás al tanto de la importancia de lograr un equilibrio entre la confidencialidad necesaria y la transparencia que exigen, por ejemplo, los inversores. Y si bien esta es una tarea pesada, les permitirá tomar decisiones informadas, minimizando el riesgo de fraude, pérdida financiera o reputacional y fortalecerá la confianza en la empresa.
Sin embargo, la confianza es bidireccional y para lograrla desarrollar relaciones sólidas la transparencia es clave para ambas partes. Por esta razón, y de paso para prevenir riesgos de terceros, la Junta Directiva, el Comité de Auditoría, los demás Comités del Gobierno Corporativo el CEO, la alta gerencia, entre otros, participan en la estrategia de responsabilidad para prevenir los riesgos de fraude o daños, como lo haría cualquier inversionista o institución financiera antes de aceptar un trato, compartiendo y analizando información necesaria de manera segura.
Respecto al Consejo de Administración en esta materia, de la mano con los demás comités de Gobierno Corporativo, deben asignan un equipo responsable para supervisar riesgos de proveedores/terceras partes que comuniquen de inmediato las deficiencias del programa de gestión de riesgos de fraude de manera oportuna para tomar correctivos.
Confiabilidad de la información
La aplicación exitosa por parte del Comité de Auditoría de las diferentes técnicas y procedimientos de auditoría es ampliamente valorada por el Directorio, pues juegan un papel crucial en garantizar que los informes financieros y operativos reflejen con precisión la situación de la empresa y facilita la identificación de riesgos latentes no mapeados/previstos con anterioridad. Como director, consejero y auditor es imperativo que te asegurares de que se utilicen las mejores prácticas en la realización de la auditoría del Gobierno Corporativo (internas y externas).
Recomendaciones para que el comité de auditoría sea eficaz y efectivo
Mientras el Consejo de Administración/Junta Directiva/Directorio se encarga de definir y actualizar la visión estratégica junto con monitorear la operación y aprobar la gestión del CEO (Gerente General, director ejecutivo), el Comité de Auditoría vigila el cumplimiento de gestión, calidad y veracidad de la información… pero te has puesto a pensar, ¿qué tan eficiente es tu Comité de Auditoría?
Como puede ocurrir con cualquiera de los Comités del Gobierno Corporativo, su mera existencia no garantiza una forma de trabajar que logre sacar todo el potencial de los miembros que lo componen si no se diseña una dinámica correcta.
Aquí te compartimos lo que están haciendo los líderes en auditoría y gestión de riesgos:
Organigrama: Definen roles y obligaciones de cada uno. Por ejemplo, el presidente será responsable del funcionamiento y coordinación del comité y los consejeros serán independientes se encargarán de cuestiones estratégicas para el desempeño de sus tareas de control.
Composición diversificada: Se aseguran de que el Comité de Auditoría cuente con miembros con diversas habilidades y experiencias, incluyendo expertos en finanzas, contabilidad y riesgos. Esta diversidad aportará perspectivas valiosas, permitiendo la realización de un trabajo integral a través de la fluida comunicación con los demás comités de apoyo y órganos del Gobierno Corporativo.
Formación continua: Se fomenta la formación continua de los miembros en cuanto a las últimas tendencias en auditoría y gestión de riesgos, fortaleciendo su valor y aporte a la gobernanza.
Independencia: Mantiene la independencia de los miembros y no los involucran en las operaciones diarias de la empresa. Esto garantiza una evaluación imparcial.
Comunicación: Promueven la comunicación abierta y constante entre el Comité de Auditoría y el Consejo de Administración para facilitar la identificación temprana de riesgos y problemas, así como la comunicación interna del comité.
Evaluación Regular: Realizan evaluaciones periódicas de la eficacia del Comité de Auditoría y ajustan su enfoque según sea necesario.
Tecnología: Utilizan herramientas digitales que les permite identificar a los responsables con rapidez, acceder a versiones pasadas y conocer todas las modificaciones que ha tenido el documento, así como quienes los manipularon.
Agenda: Diseñan una agenda mensual con anticipación para no perder de vista elementos claves y establecen reuniones periódicas para abordar los temas.
¿Cómo mantener la Junta Directiva a la vanguardia de las técnicas de auditoría y gestión de riesgos?
La Junta Directiva tiene como una de sus prioridades implementar acciones que permitan reaccionar rápidamente ante riesgos de diferente naturaleza. Para lograrlo, debe mantenerse informada y actualizada sobre las últimas técnicas de auditoría y gestión de riesgos, entre otras cosas:
- Establecer tanto las auditorías como la gestión de riesgo como prioridades estratégicas fundamentales.
- Reevaluar los riesgos identificados a corto y largo plazo.
- Invertir en herramientas críticos para responder a los riesgos cambiados, nuevos y emergentes.
- Fomentar la innovación con riesgos controlados.
- Desarrollar procesos rápidos de toma de decisiones y de respuesta para adaptarse a las circunstancias cambiantes.
- Organizar sesiones de capacitación regulares para la Junta Directiva, donde se aborden temas clave de auditoría y riesgo, invitando a expertos externos para presentar las últimas tendencias.
- Recibir documentación detallada y fácil de entender sobre los procesos de auditoría y gestión de riesgos de la empresa por parte del Comité de Auditoría.
- Mantenerse al tanto de cambios significativos en las regulaciones y mejores prácticas relacionadas con la auditoría y la gestión de riesgos.
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- Involucra a los directores en discusiones y decisiones relacionadas con la estrategia de auditoría y gestión de riesgos. Su participación puede generar una mayor comprensión y compromiso.
