Tu celular está lleno de llamadas perdidas a las seis de la mañana. Adormilado, intentas ver los nombres: miembros del directorio, accionistas, un proveedor y… un reportero. Prendes la televisión con un nudo en el estómago. Ahí está la razón. Una fuga de datos confidenciales de los stakeholders de una empresa financiera, no cualquiera, la tuya. Ya ves venir las demandas, multas, sanciones, daño de imagen y mucho más. Si tan solo hubieran llevado a cabo una auditoría interna del Gobierno Corporativo, el Directorio habría identificado una debilidad en sus políticas y tomado medidas preventivas.
Entonces el despertador suena.
Uff.
¿Te estresaste con solo imaginar que te ocurría? Evita que esta pesadilla se vuelva una realidad.
Lee el artículo que hemos preparado para ti y duerme tranquilo.
Auditoria y gobierno corporativo
Realizar auditorías periódicas en tu organización es una buena práctica, pero lo es aún más si tienes un Gobierno Corporativo. ¿Por qué?
¡Muy simple! Cuando implementas un sistema que permite un rápido crecimiento, tu organización se enfrentará a nuevas normativas y riesgos emergentes en corto tiempo. Llevar a cabo una auditoría de Gobierno Corporativo cada tanto permitirá adaptarse a estos y evitar sorpresas desagradables.
¿Qué es el Gobierno Corporativo?
El Gobierno Corporativo es un conjunto de prácticas reguladas que apunta a una mayor transparencia, participación y comunicación entre los órganos compuestos por directores estratégicos expertos no ejecutivos (Directorio y Comités) y dueños o accionistas (Junta de Accionistas).
También llamado Gobernanza, logra ser una fuente de valor y confianza que permite el crecimiento sólido y saludable de tu organización, ya que no solo atrae a nuevos inversores y socios comerciales y mantiene las puertas abiertas a diversas fuentes de financiamiento. Además, cimenta una mentalidad y cultura organizacional que impacta positivamente en la eficiencia de todos los colaboradores.
¿Qué es y cuáles son los tipos de auditoría?
La auditoría es una evaluación minuciosa de tu organización que busca conocer aspectos específicos, así como sus fortalezas y debilidades. Considerando esto, hay muchos tipos de auditorías que puedes realizar. En este blog, te hablaremos de los tipos de auditorías internas de una organización.
- Auditoría contable: asegura que tu contabilidad y los reportes financieros existentes están en orden.
- Auditoría operacional: revisa cada etapa de tu proceso operacional identificando oportunidades de mejoras y de reducción de costos.
- Auditoría de sistemas: ejecuta un análisis completo de las herramientas (y proveedores) que utilizas para asegurar el nivel apropiado de seguridad de la información.
- Auditoría de calidad: comprueba que la calidad de tu producto o servicio es la que tu organización (y sus colaboradores) dice entregar.
- Auditoría ambiental: estudia la ubicación de tu organización, las consecuencias de sus procesos respecto al ambiente y piensa formas de compensar y/o disminuir el daño.
- Auditoría de gestión: evalúa los recursos y la manera que son utilizados para lograr alcanzar una mayor rentabilidad.
- Auditoría de recursos humanos: revisa el rendimiento de los colaboradores de tu organización, señalando debilidades y oportunidades para fortalecer áreas y adquirir nuevos talentos.
Esas son las más comunes. Hoy también se realizan auditorías de ESG y auditorías de Compliance en las empresas con Gobiernos Corporativos fuertes y saludables.
- Auditoría de ESG: analiza los procesos relacionados con tu impacto al medioambiente, el aporte de la organización a la sociedad y el funcionamiento de tu Gobierno Corporativo.
- Auditoría de Compliance: confirma que tu organización cumple con las leyes generales y propias de tu sector, además de los reglamentos (internos y externos) para evitar multas, sanciones, daño de imagen y reputación de la empresa.
¿En tu organización las llevan a cabo de manera periódica? ¿Cada cuánto?
La importancia de la auditoría interna para la Gobernanza Corporativa
La auditoría interna es esencial para tu Gobierno Corporativo, ya que ayuda a garantizar la conformidad, mejorar la eficiencia de algunos procesos, proteger los activos, aumentar la transparencia, gestionar los riesgos y proteger los intereses de tus stakeholders.
Mantener los principios básicos del Gobierno Corporativo funcionando es algo básico para la salud de tu organización. Las auditorías internas cumplen un rol clave, en especial si entendemos la importancia de la gobernanza en Chile y por qué es necesario un buen cimiento para los rápidos cambios que se ven en el mundo.
Aquí te dejamos algunos aspectos de la Gobernanza que puedes incluir en tu auditoría:
Políticas y prácticas: asegura que sean adecuadas y efectivas en garantizar la transparencia, la rendición de cuentas y la responsabilidad en la toma de decisiones estratégicas. No olvides revisar que estén alineadas con las regulaciones y estándares internacionales de Gobierno Corporativo.
Estructura: revisa la estructura, la composición y las responsabilidades del Directorio y los Comités, así como su relación con la Alta Gerencia y la Junta de Accionistas. Recuerda evitar dobles roles, en lo posible, e integrar un porcentaje no menor de directores independientes y calificados.
Gestión de riesgos: analiza la efectividad del sistema de gestión de riesgos del Directorio y los Comités, incluyendo la identificación, evaluación, monitoreo y control de riesgos.
Cultura y cumplimiento: evalúa el compromiso con el cumplimiento de las leyes y regulaciones de todos los colaboradores y analiza la cultura de tu organización. Asegura que el conocimiento de las políticas y procedimientos efectivos para detectar y prevenir la corrupción y el fraude sean conocidos por todos.
Reportes y divulgación de información: estudia la calidad y la transparencia de los reportes, confirma que la información proporcionada sea precisa, relevante y completa. Confirma que la empresa esté cumpliendo con los requisitos de divulgación de información de la organización.
Mejores prácticas de Auditoría Interna de Gobierno Corporativo
Conoce las mejores prácticas para que los directores de tu Comité de Auditoría, el área de auditoría interna y cualquier otro auditor interno corporativo puedan informar correctamente al Directorio sobre la situación de tu organización.
Plan de auditoría: establecer un plan de auditoría detallado que incluya los objetivos, el alcance, los recursos necesarios y el calendario de la auditoría. Se recomienda una reunión para revisarlo y otra al terminar para conversar sobre los resultados.
Comunicación fluida: asegurar la correcta comunicación entre el Comité de Auditoría y el resto de los colaboradores garantiza que se tenga acceso a la información actualizada.
Evaluación de riesgos: analizar los riesgos asociados a la etapa del desarrollo de la organización, mercado y entorno ayuda a elaborar los pasos a seguir en el proceso de auditoría.
Análisis de datos: utilizar técnicas y tecnología de análisis de datos para identificar patrones, tendencias y anomalías que puedan ser indicativas de problemas.
Independencia: asegurar la independencia del Comité de Auditoría Interna y de su equipo durante el proceso y evitar cualquier conflicto de intereses que pueda comprometer la integridad de la auditoría.
Documentación: registrar adecuadamente todas las etapas de la auditoría, desde la planificación hasta la presentación de informes, fortalece la transparencia y la responsabilidad. Además de asegurar la calidad del control interno de la auditoría.
Informes: presentar informes claros y concisos al Directorio.
Seguimiento: hacer seguimiento a las recomendaciones dadas para asegurar la implementación de las acciones correctivas necesarias.
Normas de auditoría interna en Chile
Existen normas para la auditoría locales, sin embargo, gran parte del proceso de auditoría interna consideran las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (IIA) del The Institute of Internal Auditors. Además de incluir Statements on Auditing Standards emitidas por el American Institute of Certified Public Accountants (AICPA).
Por ejemplo, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs) 2023 preparada por la Comisión de Auditoría y aprobada por el Consejo Nacional del Colegio de Contadores de Chile (COTACH).
Otras normas y leyes para tener presente:
- Ley N° 20.393 sobre Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas
- Ley N° 18.046 de Sociedades Anónimas
- Norma de Control Interno del Instituto de Auditores Internos de Chile (IAI)
- Norma de Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos de Chile (IAI)
- Norma Técnica de Control Interno para Empresas de la Contraloría General de la República
¿Cómo mejorar el desempeño de la Auditoría Interna?
El término clave para responder a esta pregunta sería “innovación”, especialmente si la adquisición y retención de talento de tu organización ya está orientada al uso de las nuevas tecnologías en todos sus niveles. ¿Por qué esto último?
Si tu organización ya avanzó en su proceso de transformación digital, podrán llevar a cabo auditorías internas exitosas en el tiempo sin problemas, ya que buscarán y se capacitarán constantemente en las mejores herramientas disponibles en el mercado para cada área.
Estos son los puntos que podrían desarrollar con mayor facilidad con las tecnologías adecuadas:
- Acceso fácil a los datos más recientes
- Seguridad de los procesos e información delicada
- Auditoría interna agile
- Comunicación fluida
- Informes eficientes
Después de todo, para poder realizar informes fidedignos dentro de un periodo de tiempo acotado, es necesario tener acceso rápido a datos actualizados, sin sospecha de modificación externa o mal intencionada, y comunicarse en cualquier momento con diferentes profesionales, ¿no es así?
Busca herramientas especializadas para el Gobierno Corporativo de tu organización que tengan:
- Inteligencia Artificial (IA)
- Pista de auditoría
- Ciberseguridad de nivel bancario
- Integración de otras herramientas familiares
- Kanban
- Información centralizada
- Acceso 24/7
- Varios canales de comunicación
- Manejo de datos en tiempo real
- Automatización de tareas
- Permisos granulares
Estas son algunas características que debe tener el software que utilice tu directorio para realizar correctamente una auditoría de Gobierno Corporativo sin entorpecer las actividades diarias del Directorio, correr el riesgo de pérdida de información por accidente, generar informes con la información actualizada (con nombre del usuario más día y hora de modificación, junto con acceso a la versión anterior del documento) y mucho más.
¡Disfruta los beneficios de facilitar el proceso de auditoría del Gobierno Corporativo en tu organización!
